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陜西省黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計實施辦法
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(中共陜西省委辦公廳、陜西省人民政府辦公廳陜辦發〔2011〕12號文件發布,2011年6月30日起施行)

 

第一章    總 則

第一條  為加強對黨政主要領導干部和國有企業領導人員(以下簡稱領導干部)的管理監督,推進黨風廉政建設,根據《中華人民共和國審計法》,中共中央辦公廳、國務院辦公廳《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》(中辦發〔2010〕32號)和國家有關法律法規,以及干部管理監督的有關規定,結合我省實際,制定本實施辦法。

第二條  本實施辦法所稱黨政主要領導干部,包括各設區市(含楊凌示范區管委會,下同)、縣(市、區)、鄉鎮(街道辦事處)黨委、政府的正職領導干部或者主持工作一年以上的副職領導干部;審判機關、檢察機關的正職領導干部或者主持工作一年以上的副職領導干部;省、市、縣(市、區)黨政工作部門、事業單位和人民團體的正職領導干部或者主持工作一年以上的副職領導干部;上級領導干部兼任部門、單位的正職領導干部,且不實際履行經濟責任時,實際負責本部門、本單位常務工作的副職領導干部。

第三條  本實施辦法所稱國有企業領導人員,包括:國有和國有控股企業(含國有和國有控股金融企業、非銀行金融機構)的法定代表人。

第四條  本實施辦法所稱領導干部經濟責任,是指領導干部在任職期間因其所任職務,依法對本地區、本部門(系統)、本單位的財政收支、財務收支以及有關經濟活動應當履行的責任和義務。

第五條  領導干部履行經濟責任的情況,應當依法接受審計監督。

根據干部管理監督的需要,可以在領導干部任職期間進行任中經濟責任審計,也可以在領導干部不再擔任所任職務時進行離任經濟責任審計。

第六條  領導干部經濟責任審計依照干部管理權限確定,分級實施。

省、市、縣(市、區)審計機關主要領導干部經濟責任審計,由本級黨委與上一級審計機關協商后,由上一級審計機關組織實施。

第七條  審計機關依法獨立實施經濟責任審計,任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉,不得打擊報復審計人員。

第八條  審計機關和審計人員對經濟責任審計工作中知悉的國家秘密、商業秘密,負有保密義務。

第九條  各級黨委、政府應當保證審計機關履行經濟責任審計職責所必需的機構、人員和經費。

第十條  各級審計機關應當設立領導干部經濟責任審計專職機構,選配與審計任務相適應的專職審計人員。

第二章 組織協調

第十一條  各級黨委、政府應當加強對經濟責任審計工作的領導,建立經濟責任審計工作領導小組(以下簡稱領導小組),領導小組組長應當由本級政府行政首長擔任。領導小組成員由紀檢、組織、審計、監察、人力資源和社會保障、國有資產監督管理等部門主要負責人組成。

領導小組下設辦公室,與同級審計機關內設的經濟責任審計機構合署辦公,負責日常工作。辦公室主任為同級審計機關的副職領導或者同職級領導。

第十二條  領導小組的主要職責是研究制定有關經濟責任審計的政策和制度,審議和決定經濟責任審計工作重大安排與重要事項。

第十三條   領導小組辦公室的主要職責是研究起草有關經濟責任審計的法規、制度和文件,研究提出年度經濟責任審計計劃草案,總結推廣經濟責任審計工作經驗。

第十四條   領導小組成員單位要認真履行職責,加強協作與配合。

(一)紀檢監察機關的主要職責:

1.受理經濟責任審計發現的涉及違反黨紀政紀的事項;

2.向審計機關提供需審計核實的經濟責任審計對象涉嫌經濟違紀違法的有關情況;

3.對阻撓、拒絕、妨礙審計實施以及打擊報復陷害審計人員的相關人員,依照黨紀、政紀規定予以查處;

4.對下級黨委、政府貫徹經濟責任審計規定的情況進行監督檢查;

5.根據紀檢、監察工作需要,提出經濟責任審計對象的建議。

(二)組織部門的主要職責:

1.依照干部管理權限,向審計機關出具經濟責任審計委托書;

2. 向審計機關提供需審計核實的經濟責任審計對象的有關情況;

3. 根據干部管理監督工作需要,提出經濟責任審計對象的建議;

4.根據干部管理監督的相關要求,運用經濟責任審計結果,將其作為考核、任免、獎懲領導干部的重要依據;對需要問責的違紀違規問題,做出相關組織處理,并向審計機關反饋審計結果運用情況;

5.對本級管理的領導干部和下級組織部門貫徹經濟責任審計規定的情況進行監督檢查。

(三)審計機關的主要職責:

1.依法實施經濟責任審計,并對經濟責任審計中查出的違反財經法規的問題進行處理處罰;

2.向組織部門提交審計結果,必要時向紀檢監察等相關部門抄送審計結果;

3.向紀檢監察機關和司法機關移送審計查實的嚴重違法違紀問題和審計發現的經濟案件線索;

4.指導下級審計機關開展經濟責任審計工作,對下級機關貫徹經濟責任審計規定、履行審計職責情況進行檢查;

5.履行經濟責任審計工作領導小組辦公室的職責。

(四)人力資源和社會保障部門的主要職責:

1. 依照干部管理權限,向審計機關提供或協助審計機關收集所管理的領導干部經濟責任審計所需的相關資料;

2.根據干部管理監督的相關要求,運用經濟責任審計結果,對經濟責任審計中涉及的由人力資源和社會保障部門負責管理的干部,落實相關考核、任免、獎懲事項;對需要問責的違紀違規問題,做出相關組織處理,并向審計機關反饋審計結果運用情況;

3.對下級人力資源和社會保障部門貫徹經濟責任審計規定的情況進行監督檢查。

(五)國有資產監督管理部門的主要職責: 

1. 依照干部管理權限,向審計機關提供或協助審計機關收集所監管的國有企業領導人員經濟責任審計中所需的相關資料;

2. 根據國有資產監督管理和干部管理監督工作需要,提出經濟責任審計對象的建議;

3.根據干部管理監督的相關要求,運用經濟責任審計結果,將其作為考核、任免、獎懲國資監管部門管理的干部的重要依據;對需要問責的違紀違規問題,做出相關組織處理;督促審計揭示問題的整改落實;并向審計機關反饋審計結果運用情況;

4.對所監管企業和由國資監管部門管理的領導干部貫徹經濟責任審計規定的情況進行監督檢查。

第十五條  經濟責任審計應當有計劃地進行。每年由紀檢監察、組織、審計和國有資產監督管理部門分別提出下一年度經濟責任審計項目建議,經領導小組辦公室匯總,研究提出經濟責任審計計劃草案,報請本級政府行政首長審定后,由組織部門向審計機關出具經濟責任審計委托書,審計機關納入年度審計工作計劃并組織實施。

因干部管理和監督工作需要增加審計項目的,按以上程序,由組織部門追加委托書,審計機關調整列入計劃并組織實施。

第三章    審計內容

第十六條  經濟責任審計應當以促進領導干部推動本地區、本部門(系統)、本單位科學發展為目標,以領導干部守法、守紀、守規、盡責情況為重點,以領導干部任職期間本地區、本部門(系統)、本單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎,嚴格依法界定審計內容。

第十七條  各級黨委、政府主要領導干部經濟責任審計的主要內容是:本地區財政收支的真實、合法和效益情況;國有資產的管理和使用情況;政府債務的舉借、管理和使用情況;政府投資和以政府投資為主的重要項目的建設和管理情況;對直接分管部門預算執行和其他財政收支、財務收支以及有關經濟活動的管理和監督情況。

黨委領導干部經濟責任審計應當側重于任職期間的重要經濟決策情況;政府領導干部經濟責任審計應當側重于任職期間經濟決策執行與管理情況。

第十八條  黨政工作部門、審判機關、檢察機關、事業單位和人民團體等單位主要領導干部經濟責任審計的主要內容是:本部門(系統)、本單位預算執行和其他財政收支、財務收支的真實、合法和效益情況;重要投資項目的建設和管理情況;重要經濟事項管理制度的建立和執行情況;對下屬單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的管理和監督情況。

第十九條  國有及國有控股企業領導人員經濟責任審計的主要內容是:企業財務收支的真實、合法和效益情況;有關內部控制制度的建立和執行情況,履行國有資產經營管理和監督職責情況。

第二十條  在審計以上主要內容時,應當關注領導干部在履行經濟責任過程中的下列情況:貫徹落實科學發展觀,推動經濟社會科學發展情況;遵守有關經濟法律法規、貫徹執行黨和國家有關經濟工作的方針政策和決策部署情況;制定和執行重大經濟決策情況;與領導干部履行經濟責任有關的管理、決策等活動的經濟效益、社會效益和環境效益情況;遵守有關廉潔從政(從業)規定情況等。

第二十一條   有關部門和單位、地方黨委和政府的主要領導干部由上級領導干部兼任,且實際履行經濟責任的,對其進行經濟責任審計時,審計內容僅限于該領導干部所兼任職務應當履行的經濟責任。

第二十二條  領導干部任期內,原則上應安排一次任中經濟責任審計,任職時間較長的,重點審計本任期年度,重大問題可以追溯其他年度。 

第二十三條  需進行領導干部離任審計的,原則上應在其離任前安排。有下列情形之一的,一般不再安排經濟責任審計:

(一)該領導干部任職的單位已經撤并一年以上的;

(二)該領導干部已經離開任職崗位一年以上的;

(三)該領導干部已經被紀檢監察或者司法機關立案調查的;

(四)該領導干部已被提拔使用,可能影響審計公正進行的;

(五)該領導干部失蹤、死亡或者已不在國內定居的。

第二十四條  領導干部經濟責任審計應當與地方政府財政收支審計、部門預算執行和其他財政收支審計、企業資產負債損益及事業單位財務收支審計相結合。對同一地區、部門(系統)、單位進行審計時,可對其黨、政主要領導干部一并安排經濟責任審計。

第四章 審計實施

第二十五條  審計機關應當依據國家有關法律、法規和國家審計準則的規定,按照年度經濟責任審計計劃,依法實施審計。

第二十六條  審計機關實施經濟責任審計,應組成審計組。審計組組長由審計機關負責人擔任。審計組成員與被審計單位或被審計領導干部有利害關系的,應當回避。

審計組進點實施經濟責任審計前,應在審計調查了解的基礎上制定審計實施方案。

第二十七條  審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。

第二十八條  審計機關實施經濟責任審計時,應當召開審計組主要成員、被審計領導干部及其所在單位有關人員參加的會議,安排審計工作有關事項。主要內容應包括:告知審計目的、范圍和內容,說明審計實施過程安排,提出相關工作要求。領導小組有關成員單位根據工作需要可以派人參加。

第二十九條  審計機關實施經濟責任審計,應當進行審計公示。公示內容包括:被審計領導干部姓名、職務、審計組人員、審計內容、審計廉政規定及聯系電話等。

第三十條  審計機關在經濟責任審計過程中,應當聽取本級黨委、政府和被審計領導干部所在單位有關領導同志,以及本級領導小組有關成員單位的意見。

第三十一條  審計機關在進行經濟責任審計時,被審計領導干部及其所在單位,以及其他有關單位,應當及時提供與被審計領導干部履行經濟責任有關的下列資料:

(一)財政收支、財務收支相關資料;

(二)工作計劃、工作總結、會議記錄、會議紀要、經濟合同、考核檢查結果、業務檔案等資料;

(三)被審計領導干部履行經濟責任情況的述職報告;

(四)其他有關資料。

第三十二條  被審計領導干部及其所在單位應當對所提供資料的真實性、完整性負責,并作出書面承諾。

第三十三條  審計機關在進行經濟責任審計時,應當利用以前年度財政、財務收支審計的結果,已經審計過的財政、財務收支年度,除進行必要的補充審計和取證外,一般不再重復審計。

第三十四條  審計機關在實施經濟責任審計時,可以參考被審計單位內部審計機構的審計資料和審計結果。

第三十五條  審計機關對審計過程中發現或者接受舉報的問題應予以關注,涉及被審計領導干部的重大問題或線索,應當作為審計重點進行查證核實。

第三十六條  審計機關履行經濟責任審計職責時,可以提請有關部門和單位予以協助,有關部門和單位應當予以配合。

第三十七條  審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及其所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級領導小組有關成員單位的意見。

被審計領導干部及其所在單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。

第三十八條  審計機關按照《中華人民共和國審計法》及相關法律法規規定的程序,對審計組的審計報告進行審議,出具審計機關的經濟責任審計報告和審計結果報告。

第三十九條  審計機關應當將經濟責任審計報告送達被審計領導干部及其所在單位。

第四十條  審計機關應當將經濟責任審計結果報告等結論性文書提交委托審計的組織部門,報送本級政府行政首長,必要時報送本級黨委主要負責同志;抄送領導小組有關成員單位。

各設區市審計局對縣(市、區)黨委、政府領導干部經濟責任審計的結果報告及相關資料,還應報送省審計廳。市委組織部接到審計結果報告后,還應轉報省委組織部。

第四十一條  被審計領導干部所在單位存在違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,由審計機關在法定職權范圍內作出審計決定。

審計機關在經濟責任審計中發現的應當由其他部門處理的問題,依法移送有關部門處理。 

第四十二條  被審計領導干部對審計機關出具的經濟責任審計報告和審計決定有異議的,可以自收到審計報告之日起30日內向出具審計報告和審計決定的審計機關申訴,審計機關應當自收到申訴之日起30日內作出復查決定;被審計領導干部對復查決定仍有異議的,可以自收到復查決定之日起30日內向上一級審計機關申請復核,上一級審計機關應當自收到復核申請之日起60日內作出復核決定。

    上一級審計機關的復核決定和審計署的復查決定為審計機關的最終決定。

第五章 審計評價與結果利用

第四十三條  審計機關應當根據審計查證認定的事實,依照法律法規、國家有關規定和政策,以及責任制考核目標和行業標準等,在法定職權范圍內,對被審計領導干部履行經濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應當與審計內容相統一,評價結論應當有充分的審計證據支持。

    審計機關應當根據被審計領導干部的工作性質及所任職務在履行經濟責任方面的職責、義務,分類制定評價標準。

第四十四條  審計機關對被審計領導干部履行經濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任,應當區別不同情況作出界定。

第四十五條 本實施辦法所稱直接責任,是指領導干部對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任:

(一)直接違反法律法規、國家有關規定和單位內部管理規定的行為;

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規、國家有關規定和單位內部管理規定的行為;

(三)未經民主決策、相關會議討論而直接決定、批準、組織實施重

大經濟事項,并造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

(四)主持相關會議討論或者以其他方式研究,但是多數人不同意的情況下直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

(五) 其他應當承擔直接責任的行為。

第四十六條  本實施辦法所稱主管責任,是指領導干部對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任:

(一)除直接責任外,領導干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經濟責任的行為;

(二)主持相關會議討論或者以其他方式研究,并且在多數人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為。

第四十七條  本實施辦法所稱領導責任,是指除直接責任和主管責任外,領導干部對其不履行或者不正確履行經濟責任的其他行為應當承擔的責任。

第四十八條  各級黨委和政府應當建立健全經濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結果運用制度,逐步探索和推進經濟責任審計結果公告制度。

第四十九條  有關部門和單位應當根據干部管理監督的相關要求運用經濟責任審計結果,將其作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要依據,并以書面形式將審計結果運用情況反饋審計機關。

(一)紀檢監察機關對經濟責任審計結果的利用:

1.對審計結果報告反映或審計機關移送處理的違紀違規問題,及時組織核查處理; 

2.經濟責任審計結果報告應當歸入領導干部廉政檔案,作為考核領導干部廉政狀況和出具廉政鑒定的依據;

3.將移交事項的處理情況和審計結果運用情況,以書面形式向審計機關反饋。

(二)組織部門對審計結果的利用:

1.將經濟責任審計結果作為領導干部考核、任免、獎懲的重要依據;

2.對被審計領導干部應負的直接責任、主管責任和領導責任,依照問責制有關規定,進行責任追究,對一般性違紀、違規問題,做出組織處理;

3.經濟責任審計結果報告應當歸入被審計領導干部本人檔案;

4.將審計結果運用情況,以書面形式向審計機關反饋。

(三)審計機關對審計結果的利用:

1.對經濟責任審計查出的違反財經法紀問題,依法進行處理,做出審計決定,提出整改要求,并督促整改落實;

2.對領導干部和有關人員嚴重違反財經法紀問題或涉嫌經濟犯罪問題,分別移送紀檢監察或司法機關處理;

3.對經濟責任審計中發現的帶有普遍性、傾向性問題,專題報告本級黨委、政府,并提出審計建議。

(四)人力資源和社會保障部門對審計結果的利用:

1.將經濟責任審計結果作為干部考核、任免、獎懲的重要依據;

2.依據審計結果,對經濟責任審計中涉及的由人力資源和社會保障部門管理干部的問題,進行責任追究,作出人事處理;

3.將審計結果運用情況,以書面形式向審計機關反饋。

(五)國有資產監督管理部門對審計結果的利用:

1.將審計結果作為考核企業領導人員經營業績和考察、獎懲、聘任企業領導人員的參考依據;

2.將審計結果作為制訂國有企業改制、改組、合并、分立、兼并、破產和國有產權轉讓、置換、拍賣等方案的參考依

3.針對審計查出的普遍性、傾向性問題,制定相應的監督和管理措施,督促所監管企業落實審計決定;

4.將審計結果利用情況,以書面形式向審計機關反饋。

第六章 附 則

第五十條  審計機關和審計人員、被審計領導干部及所在單位,以及其他有關單位和個人在經濟責任審計中的職責、權限、法律責任等,本實施辦法未作規定的,依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和其他法律法規的有關規定執行。

第五十一條  審計機關開展領導干部經濟責任審計適用本實施辦法。有關機構依法履行國有資產監督管理職責時,按照干部管理權限開展的經濟責任審計,參照本實施辦法組織實施。部門和單位可以根據本實施辦法,制定內部管理干部經濟責任審計的規定。

第五十二條  本實施辦法由省經濟責任審計工作領導小組辦公室負責解釋。

第五十三條  本實施辦法自印發之日起施行。2004 年2月9日中共陜西省委辦公廳、陜西省人民政府辦公廳印發的《陜西省黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法(試行)》(陜辦發〔2004〕11號)同時廢止。

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